Ужесточение налогов для малого бизнеса обернулось падением бюджетных поступлений

Повышение налоговой нагрузки на малый бизнес, предпринятое властями для дополнительного пополнения бюджета в условиях военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% по сравнению с тем же периодом прошлого года, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Абсолютные величины она не уточнила. По данным ФНС, с которыми ознакомилось деловое издание, в первом квартале сборы снизились на 16% — до 537,2 млрд руб.

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Поступления по этим режимам в основном пополняют региональные бюджеты. С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса и снизило порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающий право работать на упрощённой системе без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут бюджету дополнительные 200 млрд руб.

Отрицательная динамика зафиксирована по всем спецрежимам для малого бизнеса, кроме налога на профессиональный доход, однако его доля в общей сумме не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. По его словам, ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН, по которому поступления упали почти на 9% в годовом выражении — до 159,3 млрд руб. Эксперт полагает, что до конца 2026 года сборы по этому режиму не вернутся к росту, так как бизнес адаптируется к новым условиям, пересматривает издержки и бизнес‑модели.

Снижение налоговых поступлений от плательщиков на спецрежимах выглядит тревожно, но в значительной мере связано с перетоком бизнеса с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН), поясняет председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По данным ФНС, сборы с компаний и предпринимателей на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков, перешедших на этот режим с начала 2026 года, увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., ранее сообщал глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также указала, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения стали отрицательными и составили минус 1,8 млрд руб. Это она связала с тем, что часть предпринимателей утратили право на применение ПСН из‑за превышения лимитов по доходам. В целом эксперт ожидает, что сборы по специальным режимам для бизнеса в 2026 году сократятся на 8–12%. Вместе с тем бюджет, по её оценке, сможет компенсировать часть потерь за счёт роста поступлений по страховым взносам и дальнейшего расширения применения автоУСН.

Тем временем доходы федерального бюджета продолжают снижаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы, напротив, выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит бюджета достиг 4,5 трлн руб. при годовом плане 3,8 трлн руб. Данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.